Смоленский городской Совет

Историческая справка

Устав города

Председатель Смоленского городского Совета

Депутаты

Контрольно - счетная палата

Смоленский городской Совет


Регламент Контрольно-счетной палаты города Смоленска

РЕГЛАМЕНТ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА СМОЛЕНСКА
(утвержден председателем Контрольно-счетной палаты города Смоленска 28.06.2012 года (с изменениями от 24.12.2015, от 26.02.2016)

Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Статус и состав Контрольно-счетной палаты города Смоленска
1.1.Контрольно-счетная палата города Смоленска (далее – Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, образуется Смоленским городским Советом в соответствии с Уставом города Смоленска и подотчетна ему.
1.2. Контрольно-счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью в пределах своих полномочий и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
Правовое регулирование организации и деятельности Контрольно-счетной палаты основывается на Конституции Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Закон № 6-ФЗ), другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Смоленской области, Уставом города Смоленска, Положением о Контрольно-счетной палате города Смоленска, утвержденным решением Смоленского городского Совета от 02.11.2011 № 493 (далее – Положение о Контрольно-счетной палате) и иными муниципальными нормативными правовыми актами.
1.3. Наименования должностей муниципальной службы в Контрольно-счетной палате определяются в соответствии с реестром должностей муниципальной службы в Смоленской области, предусмотренных областным законом от 29.11.2007 N 109-з «Об отдельных вопросах муниципальной службы в Смоленской области».
1.4. Контрольно-счетная палата образуется в составе председателя, заместителя председателя, аудиторов и аппарата Контрольно-счетной палаты (в состав аппарата Контрольно-счетной палаты входят инспекторы и иные штатные работники) согласно структуре и штатному расписанию, утвержденным председателем Контрольно-счетной палаты.
Должности председателя, заместителя председателя, аудиторов и аппарата Контрольно-счетной палаты являются должностями муниципальной службы.
На председателя, заместителя председателя, аудиторов и аппарат Контрольно-счетной палаты как на муниципальных служащих распространяется действие трудового законодательства с особенностями, предусмотренными Федеральным законом от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации», а также действие областного закона от 29.11.2007 № 109-з «Об отдельных вопросах муниципальной службы в Смоленской области».
1.5. В Контрольно-счетной палате образуется Коллегия Контрольно-счетной палаты (далее – Коллегия), в состав которой входят председатель, заместитель председателя и аудиторы Контрольно-счетной палаты.
1.6.Порядок назначения на должность председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя и аудиторов определяется Положением о Контрольно-счетной палате и Регламентом Смоленского городского Совета.
Статья 2. Общие вопросы Регламента Контрольно-счетной палаты.
2.1. Регламент Контрольно-счетной палаты (далее – Регламент) разработан на основании Положения о Контрольно-счетной палате города Смоленска.
2.2. Регламент определяет:
- внутренние вопросы деятельности Контрольно-счетной палаты;
- полномочия председателя, должностные обязанности заместителя председателя, компетенцию аудиторов и аппарата Контрольно-счетной палаты;
- порядок подготовки и проведения экспертно-аналитических мероприятий;
- порядок подготовки и проведения контрольных мероприятий;
- порядок подготовки и предоставления информации о результатах деятельности Контрольно-счетной палаты;
- порядок обеспечения доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты;
- иные вопросы, связанные с деятельностью Контрольно-счетной палаты.
2.3. Регламент состоит из основного текста и приложений.
2.4. Регламент является обязательным для исполнения всеми должностными лицами Контрольно-счетной палаты.
2.5. По вопросам, связанным с организацией работы в Контрольно-счетной палате, председатель, заместитель председателя, аудиторы и аппарат Контрольно-счетной палаты руководствуются распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты и его заместителя, издаваемыми в пределах предоставленных им полномочий, а также утвержденными в установленном порядке методическими материалами, инструкциями.
2.6. По вопросам, порядок решения которых не урегулирован настоящим Регламентом, если установление порядка их решения не относится в соответствии с Законом № 6-ФЗ, Положением о Контрольно-счетной палате к исключительному предмету Регламента, а так же если их решение в соответствии с указанными Федеральным законом, Положением и Регламентом не относится к компетенции Коллегии или заместителя председателя Контрольно-счетной палаты, решения по этим вопросам принимаются председателем Контрольно-счетной палаты.

Раздел 2. ВНУТРЕННИЕ ВОПРОСЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ.
Статья. 3. Содержание и направления деятельности Контрольно-счетной палаты.
3.1. Деятельность Контрольно-счетной палаты осуществляется по двум направлениям:
а) экспертно-аналитическая деятельность;
б) контрольная деятельность.
3.2. В рамках экспертно-аналитического направления деятельности Контрольно-счетная палата осуществляет:
- контроль за исполнением бюджета города Смоленска;
- экспертизу проектов бюджета города Смоленска;
- внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета города Смоленска;
- оценку эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств бюджета города Смоленска, а также оценку законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета города Смоленска и имущества, находящегося в муниципальной собственности;
- финансово-экономическую экспертизу проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств города Смоленска, а также муниципальных и ведомственных целевых программ;
- экспертно-аналитические мероприятия по соблюдению порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- анализ бюджетного процесса в городе Смоленске и подготовку предложений, направленных на его совершенствование;
- аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.

3.3. В рамках контрольного направления деятельности Контрольно-счетная палата осуществляет:
- организацию контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета города Смоленска, а также средств, получаемых бюджетом города Смоленска из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
- контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими городу Смоленску;
- аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;
- оценку эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств бюджета города Смоленска, а также оценку законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета города Смоленска и имущества, находящегося в муниципальной собственности.

3.4. При проведении контрольного мероприятия возможно осуществление отдельных экспертно-аналитических мероприятий. При проведении экспертно-аналитического мероприятия возможно осуществление контрольных мероприятий.
Статья 4. Компетенция и порядок работы Коллегии Контрольно-счетной палаты.
4.1. В соответствии со статьей 5 Закона № 6-ФЗ, пунктом 2.4 Положения о Контрольно-счетной палате образуется Коллегия Контрольно-счетной палаты.
4.2. В состав Коллегии входят председатель, заместитель председателя и аудиторы Контрольно-счетной палаты.
4.3. К компетенции Коллегии палаты относятся:
- разработка и представление на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты города Смоленска проекта Регламента Контрольно-счетной палаты города Смоленска, изменений и дополнений к нему;
- рассмотрение проекта ежегодного отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты и представление его на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты;
- рассмотрение проектов годовых планов работы Контрольно-счетной палаты и представление их на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты;
- рассмотрение и утверждение стандартов внешнего муниципального финансового контроля, а также рассмотрение и утверждение методических рекомендаций по вопросам, относящимся к компетенции Контрольно-счетной палаты;
- рассмотрение итогов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- принятие решения о направлении информации (материалов) о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях в органы прокуратуры, правоохранительные и иные контролирующие органы;
- рассмотрение вопросов, касающихся гарантий статуса должностных лиц Контрольно-счетной палаты;
- другие вопросы, предусмотренные настоящим Регламентом.
4.4. Заседания Коллегии проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.
С инициативой проведения заседания Коллегии может обратиться любой член Коллегии.
Решение о проведении заседания Коллегии принимает председатель.
Заседания проводятся в рабочее время, если иное не определит Коллегия.
4.5. Председательствует на заседаниях Коллегии председатель Контрольно-счетной палаты.
4.6. Заседание Коллегии является правомочным при участии в нем более половины членов Коллегии.
4.7. Все члены Коллегии имеют равное право голоса на заседании Коллегии. Порядок голосования определяется Коллегией.
4.8. Решение Коллегии считается принятым, если за его принятие проголосовало большинство членов Коллегии.
Заседания Коллегии, как правило, являются открытыми. По решению Коллегии могут проводиться ее закрытые заседания. Порядок проведения закрытых заседаний устанавливается Коллегией.
Решения, принятые Коллегией являются обязательными для должностных лиц и работников аппарата Контрольно-счетной палаты. При этом решения Коллегии не могут ограничивать права и полномочия должностных лиц, иных работников аппарата Контрольно-счетной палаты, установленные федеральными законами и настоящим Регламентом.
4.9. Контроль за исполнением решений Коллегии возлагается на председателя Контрольно-счетной палаты, если иное не предусмотрено решением Коллегии.
4.10. В повестку заседания Коллегии могут быть включены вопросы по решению предыдущего заседания Коллегии, по предложению членов Коллегии. Решение об исключении вопроса из повестки заседания принимается путем голосования.
В обязательном порядке в повестку заседания Коллегии включаются следующие вопросы:
- о поступивших поручениях и обращениях, обязательных для включения в план работы;
- об отчетах и заключениях, подготавливаемых Контрольно-счетной палатой;
- о проекте плана работы на год, а также корректировке плана работы.
- о результатах законченного контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, если включение этого вопроса в повестку заседания требует один из членов Коллегии;
- о ходе проводимого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, если включение этого вопроса в повестку заседания требует один из членов Коллегии;
- об исполнении предписаний и о результатах рассмотрения представлений Контрольно-счетной палаты – по истечении срока исполнения и ответа на представления или предписания;
- о ходе выполнения годового плана работы Контрольно-счетной палаты;
- о внесении дополнений и изменений в настоящий Регламент.
4.11. На заседании Коллегии могут присутствовать инспекторы и иные работники аппарата Контрольно-счетной палаты. Решение о присутствии на заседании Коллегии лиц, не являющихся членами Коллегии, принимается председателем, а в его отсутствие – заместителем председателя Контрольно-счетной палаты по предложению аудиторов, ответственных за проведение контрольных мероприятий, или в отдельных случаях – Коллегией. Приглашенные лица присутствуют на рассмотрении Коллегией только тех вопросов, по которым они были приглашены.
4.12. Решения Коллегии принимаются в виде протокольных записей. По итогам каждого заседания Коллегии оформляется протокол, который ведется секретарем, подписывается присутствующими членами Коллегии и секретарем. Секретарем может являться как член Коллегии, так и сотрудник аппарата Контрольно-счетной палаты. Протоколы заседаний Коллегии подлежат хранению как официальные документы Контрольно-счетной палаты. Внесение каких-либо изменений в указанные документы допускается только по решению Коллегии. В этих случаях первоначальные тексты протоколов заседаний Коллегии сохраняются и хранятся на правах документов Коллегии.
Статья 5. Планирование работы Контрольно-счетной палаты.
5.1. Контрольно-счетная палата осуществляет свою деятельность на основе годовых планов работы, которые разрабатываются и утверждаются ею самостоятельно.
Планирование деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляется с учетом результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также на основании поручений Смоленского городского Совета, предложений и запросов Главы города Смоленска.
Поручения Смоленского городского Совета, предложения и запросы Главы города Смоленска по формированию плана работы Контрольно-счетной палаты на очередной год направляются в Контрольно-счетную палату не позднее
01 декабря текущего года.
Поручения Смоленского городского Совета, предложения и запросы Главы города Смоленска по вопросам, отнесенным к компетенции Контрольно-счетной палаты, подлежат включению в годовой план работы Контрольно-счетной палаты.
5.2. В планах работы Контрольно-счетной палаты указываются контрольные, экспертно-аналитические мероприятия, сроки их проведения, а также итоговые выходные документы (акты, отчеты, заключения).
План работы Контрольно-счетной палаты составляется по форме, согласно Приложению №1.
5.3. Для формирования плана работы на очередной год все предложения заместителя председателя и аудиторов Контрольно-счетной палаты до
01 декабря текущего года направляются председателю Контрольно-счетной палаты с поквартальной разбивкой.
Представляемые предложения в план работы Контрольно-счетной палаты представляются по форме, согласно Приложению №1.
5.4. Годовой план работы Контрольно-счетной палаты на очередной год рассматривается Коллегией в срок до 20 декабря, утверждается председателем Контрольно-счетной палаты в срок до 25 декабря текущего года, и в течение трех дней со дня его утверждения направляется Главе города Смоленска и в Смоленский городской Совет.
5.5. Внесение изменений в план работы осуществляется на основании распоряжения Контрольно-счетной палаты.
Статья 6. Ежегодный отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты.
6.1. Контрольно-счетная палата ежегодно подготавливает отчет о своей деятельности, который рассматривается Коллегией и утверждается председателем.
В срок до 1 марта года, следующего за отчетным, ежегодный отчет направляется на рассмотрение в Смоленский городской Совет.
6.2. Ежегодный отчет о деятельности включает в себя следующие разделы:
- экспертно-аналитическое направление;
- контрольное направление;
- обеспечение доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты;
- взаимодействие Контрольно-счетной палаты с иными контрольно-счетными органами в рамках межмуниципального сотрудничества;
- финансовое обеспечение;
- другие разделы.
Статья 7. Рабочие совещания Контрольно-счетной палаты.
7.1. Рабочие совещания Контрольно-счетной палаты проводятся еженедельно, как правило, по понедельникам.
7.2. Рабочие совещания проводит председатель Контрольно-счетной палаты, а в его отсутствие – заместитель председателя Контрольно-счетной палаты.
7.3. На рабочих совещаниях рассматриваются вопросы текущей деятельности Контрольно-счетной палаты, заслушиваются отчеты должностных лиц Контрольно-счетной палаты о выполнении заданий, даются поручения, рассматриваются иные вопросы, связанные с деятельностью Контрольно-счетной палаты.
Статья 8. Распорядительные и иные документы Контрольно-счетной палаты и порядок ведения дел.
8.1. Распорядительными документами Контрольно-счетной палаты являются распоряжения, представления, предписания, поручения.
Распорядительные документы издаются председателем Контрольно-счетной палаты, а в его отсутствие - заместителем председателя Контрольно-счетной палаты.
8.2. Распоряжения издаются по вопросам организации деятельности Контрольно-счетной палаты, по оперативным и другим текущим вопросам.
8.3. Представления и предписания вносятся в соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате, настоящим Регламентом.
8.4. Поручения выдаются должностным лицам Контрольно-счетной палаты в случаях и в порядке, установленных настоящим Регламентом.
8.5. Иными документами являются запросы, письма, ответы, подготавливаемые в соответствии с полномочиями Контрольно-счетной палаты.
8.6. За качество, достоверность и своевременность подготовки документов ответственность несут их исполнители (должностные лица Контрольно-счетной палаты).
8.7. Общий порядок работы в Контрольно-счетной палате со служебными документами (входящими, исходящими, внутренними), в том числе порядок формирования и оформления дел, подготовки и передачи документов на хранение, определяется Инструкцией по делопроизводству в Контрольно-счетной палате.
Статья 9. Проведение независимой экспертизы.
9.1. Предложения о необходимости проведения независимой экспертизы с привлечением аудиторских организаций и отдельных специалистов (далее - независимая экспертиза) вносятся заместителем председателя и аудиторами Контрольно-счетной палаты на имя председателя в виде служебной записки в случаях, когда для разъяснения возникающих в ходе проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле, и в зависимости от сложности обстоятельств, подлежащих исследованию, уровня их существенности и значимости для выполнения задач контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.
9.2. Независимая экспертиза проводится экспертами соответствующих организаций либо иными специалистами, обладающими специальными знаниями в соответствующей области.
9.3. Привлечение лица в качестве эксперта осуществляется на договорной основе. Договор определяет предмет независимой экспертизы, сроки ее проведения, предоставленные материалы (объекты), используемое оборудование, стоимость работ, порядок расчетов и другие вопросы.
9.4. По результатам проведенной независимой экспертизы эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени. В заключении экспертом излагаются проведенные им исследования, сделанные по результатам этих исследований выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы.

Раздел 3. ПОЛНОМОЧИЯ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ, ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ ЗАМЕСТИТЕЛЯ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ, КОМПЕТЕНЦИЯ АУДИТОРОВ И
АППАРАТА КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ.

Статья 10 . Полномочия председателя Контрольно-счетной палаты.
10.1. Полномочия председателя Контрольно-счетной палаты определены Положением о Контрольно-счетной палате.
10.2. Председатель Контрольно-счетной палаты осуществляет иные полномочия, а именно:
- утверждает заключения (отчеты), составленные по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, Инструкцию по делопроизводству;
- подписывает запросы о предоставлении информации, исходящую корреспонденцию;
- принимает решение о формах и способах реагирования на критические выступления в отношении Контрольно-счетной палаты в средствах массовой информации.
- осуществляет иные полномочия в соответствии с федеральным и областным законодательством, муниципальными нормативными правовыми актами, Положением о Контрольно-счетной палате и настоящим Регламентом.
Статья 11. Должностные обязанности заместителя председателя Контрольно-счетной палаты.
11.1. На заместителя председателя Контрольно-счетной палаты возлагается организация контрольного направления деятельности.
11.2. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты осуществляет также следующие должностные обязанности:
- исполняет в отсутствие председателя Контрольно-счетной палаты его полномочия;
- координирует работу контрольного направления деятельности Контрольно-счетной палаты
- несет ответственность за подготовку разделов «Контрольное направление», «Финансовое обеспечение» и проекта сводной части ежегодного отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты;
- представляет Контрольно-счетную палату в отношениях с государственными органами Российской Федерации, государственными органами Смоленской области, органами местного самоуправления и муниципальными органами муниципальных образований Смоленской области, иными организациями;
- вправе представлять на рассмотрение Коллегии проект Регламента и изменения и дополнения к нему;
- исполняет иные полномочия, предусмотренные должностной инструкцией, настоящим Регламентом.
Статья 12. Компетенция и ответственность аудиторов и аппарата Контрольно-счетной палаты.
12.1. Аудиторы Контрольно-счетной палаты возглавляют определенные направления деятельности Контрольно-счетной палаты, могут являться руководителями контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Распределение обязанностей между аудиторами устанавливается распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты в соответствии с должностными инструкциями.
Аудиторы Контрольно-счетной палаты в пределах своей компетенции:
- решают все вопросы организации деятельности возглавляемых ими направлений и несут ответственность за ее результаты;
- подготавливают информацию по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в порядке, установленном настоящим Регламентом;
- представляют председателю Контрольно-счетной палаты предложения по формированию плана работы, предложения о внесении изменений и дополнений в план работы по закрепленным за ними направлениям деятельности;
- осуществляют контрольную, экспертно-аналитическую, информационную и иную деятельность, обеспечивающую контроль и анализ исполнения бюджета города Смоленска в соответствии с классификацией его доходов, функциональной и ведомственной классификацией расходов;
- организуют и принимают участие в разработке проектов методических документов по проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с учетом специфики деятельности Контрольно-счетной палаты;
- готовят запросы в органы местного самоуправления города Смоленска, муниципальные органы и организации о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- проводят в случае необходимости мероприятия муниципального финансового контроля по другому направлению (как самостоятельно, так и в составе группы) по распоряжению председателя Контрольно-счетной палаты;
- вправе представлять на рассмотрение Коллегии проект Регламента и изменения и дополнения к нему;
- исполняют иные полномочия, предусмотренные должностной инструкцией, настоящим Регламентом.
- систематизируют и представляют заместителю председателя Контрольно-счетной палаты информацию для подготовки разделов «Контрольное направление» и «Экспертно-аналитическое направление» ежегодного отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты.
12.2.Работники аппарата Контрольно-счетной палаты (инспекторы) принимают участие:
- в проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- в подготовке запросов в органы местного самоуправления, муниципальные органы города Смоленска и организации о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
- в разработке проектов методических документов по проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с учетом специфики деятельности Контрольно-счетной палаты.
Работники аппарата Контрольно-счетной палаты (инспекторы) представляют аудитору, возглавляющему направление деятельности, предложения по формированию плана работы, предложения о внесении изменений и дополнений в план работы.
На работников аппарата Контрольно-счетной палаты (инспекторов) возлагается обязанность по организации и ведению делопроизводства в Контрольно-счетной палате.
Работники аппарата Контрольно-счетной палаты (инспекторы) исполняют иные полномочия, предусмотренные должностной инструкцией, настоящим Регламентом.
12.3. Деятельность аудиторов и работников аппарата Контрольно-счетной палаты должна соответствовать федеральным и областным законам, Положению о Контрольно-счетной палате города Смоленска, иным нормативным правовым актам Смоленского городского Совета, настоящему Регламенту, должностным инструкциям, утверждаемым председателем Контрольно-счетной палаты.
12.4. Аудиторы и работники аппарата Контрольно-счетной палаты несут ответственность:
- за достоверность и объективность результатов проводимых ими контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также за разглашение государственной и иной охраняемой законом тайны;
- за достоверность представляемых по проводимым контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям отчетных материалов;
- за несанкционированное предание гласности промежуточных результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

Раздел 4. ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ И ПРОВЕДЕНИЯ ЭКСПЕРТНО-
АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ.

Статья 13. Экспертно-аналитическая деятельность.
13.1. Контрольно-счетная палата проводит экспертно-аналитические мероприятия:
- по проекту решения о бюджете города Смоленска на очередной финансовый год и плановый период, обоснованности его доходных и расходных статей и дефицита бюджета;
- по проекту решения о внесении изменений и дополнений в решение о бюджете города Смоленска;
- по годовой бюджетной отчетности города Смоленска (внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города);
- по отчетам об исполнении бюджета города Смоленска за первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего финансового года;
- по проектам муниципальных правовых актов в части, касающейся расходных обязательств города Смоленска;
- по организации бюджетного процесса в городе Смоленске;
- по соблюдению порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- по проектам муниципальных программ;
- по другим вопросам, входящим в ее компетенцию.
13.2. Экспертно-аналитические мероприятия проводятся Контрольно-счетной палатой в соответствии с утвержденным в установленном порядке годовым планом работы.
К лицам, наделенным правом проведения мероприятий, относятся: аудиторы, инспекторы.
13.3. Результаты экспертно-аналитического мероприятия оформляются в виде заключения.
Заключение должно содержать:
- основания проведения экспертно-аналитического мероприятия;
- цели и задачи;
- нормативно-правовую базу;
- предмет экспертно-аналитического мероприятия;
- выводы по состоянию изученного вопроса;
- рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета экспертно-аналитического мероприятия.
Статья 14. Экспертно-аналитическое мероприятие по проекту решения о бюджете города Смоленска на очередной финансовый год и плановый период, обоснованности его доходных и расходных статей и дефицита бюджета города Смоленска.
14.1. Экспертно-аналитическое мероприятие по проекту решения о бюджете города Смоленска на очередной финансовый год и плановый период, обоснованности его доходных и расходных статей и дефицита бюджета проводится на основании поручения председателя Контрольно-счетной палаты (далее – поручение) и в соответствии с утвержденной программой проверки.
14.2. Поручение содержит:
- ссылку на соответствующий пункт плана работы Контрольно-счетной палаты;
- полное наименование экспертно-аналитического мероприятия;
- срок его проведения;
- ссылку на утвержденную программу;
- персональный состав аудиторов, инспекторов, привлеченных к проведению мероприятия.
Поручение председателя Контрольно-счетной палаты составляется по форме, согласно Приложению №2.
14.3.По результатам анализа, экспертизы проекта решения о бюджете города Смоленска на текущий год и плановый период Контрольно-счетная палата готовит и направляет в Смоленский городской Совет заключение в срок не позднее двух рабочих дней до дня заседания планово-бюджетной комиссии. В случае если в установленный срок данное заключение подготовить невозможно, Контрольно-счетная палата города Смоленска извещает об этом Председателя Смоленского городского Совета, при этом заключение должно быть представлено в Смоленский городской Совет в срок не позднее семи рабочих дней до дня сессии Смоленского городского Совета, на которой будет рассматриваться проект решения о бюджете города Смоленска на очередной финансовый год и плановый период в первом чтении.
14.4 Заключение на проект решения о бюджете города Смоленска на очередной финансовый год и плановый период направляется одновременно в Смоленский городской Совет и в Администрацию города Смоленска.
Статья 15. Экспертно-аналитическое мероприятие по проекту решения о внесении изменений и дополнений в решение о бюджете города Смоленска на текущий финансовый год и плановый период.
15.1. Контрольно-счетная палата готовит заключение на проект решения о внесении изменений и дополнений в решение о бюджете города Смоленска на текущий финансовый год и плановый период, представленный Администрацией города Смоленска в соответствии с порядком, предусмотренным Положением о бюджетном процессе в городе Смоленска, утвержденным решением Смоленского городского Совета от 29.02.2008 г. № 783.
15.2. Проект решения о внесении изменений и дополнений в решение о бюджете города Смоленска на текущий финансовый год и плановый период рассматривается Контрольно-счетной палатой в порядке, и в сроки установленные пунктом 14.3 настоящего Регламента.
15.3. Заключение на проект решения о внесении изменений и дополнений в решение о бюджете города Смоленска на текущий финансовый год и плановый период направляется одновременно в Смоленский городской Совет и в Администрацию города Смоленска.
Статья 16. Экспертно-аналитическое мероприятие по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета города Смоленска.
16.1. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города Смоленска проводится на основании поручения председателя Контрольно-счетной палаты и в соответствии с утвержденной программой.
16.2. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города Смоленска включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города.
16.3. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города осуществляется Контрольно-счетной палатой в порядке, установленном муниципальным правовым актом Смоленского городского Совета, с соблюдением требований бюджетного законодательства.
16.4. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города проводится в срок, не превышающий один месяц со дня его поступления в Контрольно-счетную палату.
16.5. Контрольно-счетная палата представляет заключение на проект решения Смоленского городского Совета об исполнении бюджета города Смоленска за отчетный год в Смоленский городской Совет с одновременным направлением в Администрацию города Смоленска.
Статья 17. Экспертно-аналитические мероприятия по отчетам об исполнении бюджета города Смоленска за первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего финансового года, проектам муниципальных правовых актов, в том числе муниципальных и ведомственных целевых программ, по организации бюджетного процесса в городе Смоленске; по соблюдению порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, по другим вопросам, входящим в компетенцию Контрольно-счетной палаты.
17.1 Экспертно-аналитические мероприятия по отчетам об исполнении бюджета города Смоленска за первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего финансового года, проектам муниципальных правовых актов, в том числе муниципальных и ведомственных целевых программ, по организации бюджетного процесса в городе Смоленске; по соблюдению порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, по другим вопросам, входящим в компетенцию, проводятся Контрольно-счетной палатой на основании отчетов об исполнении бюджета города Смоленска за первый квартал, полугодие, девять месяцев текущего финансового года, проектов муниципальных правовых актов с приложением необходимых документов, представленных в Контрольно-счетную палату органами местного самоуправления в соответствии с их полномочиями.
17.2. По итогам экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетной палатой готовится заключение в срок, не превышающий 30 дней с момента поступления указанных документов в Контрольно-счетную палату. Заключение направляется в Смоленский городской Совет с одновременным направлением в Администрацию города Смоленска.

Раздел 5. ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ И ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ.
Статья 18. Основания для проведения контрольных мероприятий.
18.1. Контрольные мероприятия проводятся Контрольно-счетной палатой в соответствии с годовым планом работы, утвержденным председателем Контрольно-счетной палаты.
Мероприятия, не включенные в план, не проводятся.
Обязательным условием проведения мероприятия является наличие утвержденных программ.
Документом, дающим должностным лицам Контрольно-счетной палаты, а также привлеченным к контрольно-ревизионной деятельности Контрольно-счетной палаты специалистам сторонних организаций право на осуществление контрольных действий и мероприятий, является поручение на проведение контрольного мероприятия.
18.2. Поручение содержит:
- ссылку на соответствующий пункт плана работы Контрольно-счетной палаты;
- полное наименование контрольного мероприятия;
- срок его проведения на объектах контрольного мероприятия;
- ссылку на утвержденную программу;
- сведения о руководителе контрольного мероприятия (должность, ФИО), сведения об исполнителях контрольного мероприятия (должность, ФИО).
При необходимости в поручение могут быть внесены изменения распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.
Статья 19. Содержание контрольного мероприятия
19.1. Контрольное мероприятие - это организационная форма осуществления контрольно-ревизионной деятельности, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Контрольно-счетной палаты в сфере муниципального финансового контроля.
Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:
- мероприятие исполняется на основании годового плана работы Контрольно-счетной палаты;
- мероприятие проводится в соответствии с программой его проведения, утвержденной в установленном порядке;
- по результатам мероприятия оформляется отчет, который в установленном порядке представляется на рассмотрение Коллегии и утверждение председателю Контрольно-счетной палаты.
19.2. Предметом контрольного мероприятия Контрольно-счетной палаты является процесс формирования и использования:
- средств бюджета города Смоленска;
- муниципальной собственности, в том числе имущества, переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение.
При проведении контрольного мероприятия проверяются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия.
Предмет контрольного мероприятия, как правило, отражается в наименовании контрольного мероприятия.
19.3. Объектами контроля Контрольно-счетной палаты являются органы местного самоуправления, муниципальные органы, муниципальные учреждения и муниципальные унитарные предприятия, а также иные организации, если они используют имущество, находящееся в муниципальной собственности города Смоленска.
19.4. При проведении контрольного мероприятия применяются различные методы финансового контроля, включающие ревизию, проверку, анализ, обследование, экспертизу, и другие методы, конкретное сочетание которых зависит от типа финансового контроля и целей контрольного мероприятия.
19.5. В рамках контрольного мероприятия могут проводиться встречные проверки.
Решение о необходимости проведения встречной проверки принимается председателем Контрольно-счетной палаты по предложению руководителя контрольного мероприятия, направленному в письменном виде председателю Контрольно-счетной палаты, с последующим внесением изменений в программу контрольного мероприятия.
Документом, дающим должностным лицам Контрольно-счетной палаты, а также привлеченным к контрольно-ревизионной деятельности Контрольно-счетной палаты специалистам сторонних организаций право на проведение встречной проверки, является соответствующее поручение.
Статья 20. Организация контрольного мероприятия
20.1. Непосредственное руководство проведением контрольного мероприятия и координацию действий должностных лиц Контрольно-счетной палаты на его объектах осуществляет руководитель контрольного мероприятия.
Численность группы должностных лиц Контрольно-счетной палаты, осуществляющих контрольное мероприятие на объекте, должна быть не менее двух человек. Если контрольное мероприятие проводится на нескольких объектах одновременно, руководитель группы должностных лиц Контрольно-счетной палаты назначается на каждом объекте.
Руководителем контрольного мероприятия, при необходимости, в письменной форме доводится персональное задание с перечнем вопросов, включенных в программу контрольного мероприятия, до каждого должностного лица. Руководитель контрольного мероприятия подготавливает персональные задания в двух экземплярах: первый экземпляр вручается должностным лицам, осуществляющим контрольное мероприятие, второй – приобщается руководителем к материалам контрольного мероприятия. Должностное лицо Контрольно-счетной палаты расписывается в получении персонального задания на втором экземпляре персонального задания.
По результатам выполнения персонального задания должностным лицом оформляется справка контрольного мероприятия по форме, предусмотренной для акта контрольного мероприятия, которая подписывается должностным лицом, представляется руководителю контрольного мероприятия в сроки, установленные в персональном задании, и приобщается к материалам контрольного мероприятия.
В случае непредставления справки контрольного мероприятия в сроки, установленные в персональном задании, руководитель контрольного мероприятия доводит до председателя Контрольно-счетной палаты в письменном виде сведения о непредставлении справки для принятия соответствующих мер.
Формирование группы должностных лиц Контрольно-счетной палаты для проведения контрольного мероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалось возникновение конфликта интересов, исключались ситуации, когда личная заинтересованность должностного лица Контрольно-счетной палаты может повлиять на исполнение им должностных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия.
В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие должностные лица Контрольно-счетной палаты, состоящие в родственной связи с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии должностное лицо Контрольно-счетной палаты, если оно в проверяемом периоде было штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.
В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие должностные лица, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.
Служебные контакты должностных лиц Контрольно-счетной палаты с должностными лицами объекта контрольного мероприятия осуществляются с учетом прав и обязанностей, установленных Законом № 6-ФЗ, Положением о Контрольно-счетной палате, должностными регламентами и в пределах полномочий, регламентируемых нормативными документами Контрольно-счетной палаты.
В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуаций должностное лицо Контрольно-счетной палаты должно в устной или письменной форме изложить руководителю контрольного мероприятия суть данной ситуации, а в случае конфликта с самим руководителем контрольного мероприятия - председателю Контрольно-счетной палаты для принятия решения.
20.2. Срок осуществления контрольного мероприятия устанавливается с учетом этапов подготовки к контрольному мероприятию, проведения контрольного мероприятия и оформления результатов контрольного мероприятия.
Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от используемых методов осуществляемого финансового контроля, особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.
Срок проведения контрольного мероприятия на объекте может быть изменен. Продление срока осуществляется путем внесения изменения в программу контрольного мероприятия и поручение на проведение контрольного мероприятия. При сокращении срока проведения контрольного мероприятия внесения соответствующих изменений не требуется.
Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:
- подготовка к контрольному мероприятию;
- проведение контрольного мероприятия;
- оформление результатов контрольного мероприятия.
20.3. На этапе подготовки к контрольному мероприятию проводится предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели и вопросы контрольного мероприятия, методы его проведения. Подготовка к контрольному мероприятию осуществляется в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты.
Результатом данного этапа является подготовка и утверждение председателем Контрольно-счетной палаты программы проведения контрольного мероприятия.
Программа мероприятия должна содержать:
- основание для проведения мероприятия;
- цель и предмет проводимого мероприятия и осуществляемых в его рамках действий;
- вопросы, охватывающие содержание мероприятия;
- перечень законов и иных нормативных правовых актов, используемых в ходе контрольного мероприятия;
- перечень проверяемых объектов;
- сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах;
- сроки представления отчета на рассмотрение Коллегии.
В процессе проведения контрольного мероприятия утвержденная программа при необходимости может быть дополнена или сокращена председателем Контрольно-счетной палаты по предложению руководителя контрольного мероприятия, направленному в письменном виде председателю Контрольно-счетной палаты. Факт корректировки программы в обязательном порядке отражается в отчете о результатах контрольного мероприятия.
Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в Приложении N 3.
20.4. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям объектов контрольного мероприятия направляются почтовым отправлением или иным способом, подтверждающим вручение адресату, уведомления о проведении контрольного мероприятия на данных объектах.
В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав группы сотрудников.
К уведомлению могут прилагаться:
- копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);
- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления должностным лицам Контрольно-счетной палаты;
- перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.
Образец оформления уведомления приведен в Приложении N 4
Факт получения руководителем или иным должностным лицом объекта контрольного мероприятия уведомления о проведении контрольного мероприятия на данном объекте является основанием для начала проведения контрольного мероприятия. В случае направления уведомления почтовым отправлением датой получения руководителем или иным должностным лицом объекта контрольного мероприятия уведомления о проведении контрольного мероприятия на данном объекте является шестой день с момента направления уведомления.
Этап проведения контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам Контрольно-счетной палаты и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты и рабочая документация.
20.5. При проведении контрольного мероприятия проверяется соответствие совершенных объектом финансовых и хозяйственных операций законам и иным нормативным правовым актам, перечень которых подготавливается в процессе предварительного изучения.
В период проверки указанный перечень может изменяться или дополняться.
20.6. При выявлении в ходе контрольного мероприятия фактов нарушения нормативных правовых актов, которые требуют дополнительной проверки, выходящей за пределы утвержденной программы, руководитель контрольного мероприятия по согласованию с председателем Контрольно-счетной палаты организует их проверку с внесением дополнений в программу проведения контрольного мероприятия в установленном порядке.
При отсутствии возможности выполнить указанную дополнительную работу в рамках данного контрольного мероприятия в отчете о его результатах необходимо отразить выявленные факты нарушения с указанием причин, по которым они требуют дальнейшей более детальной проверки.
20.7. Формирование доказательств.
20.7.1. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании бюджетных средств и имущества муниципального образования город Смоленск и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
20.7.2. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
- сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
- анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
- проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию должностные лица собирает на основании письменных и устных запросов в формах:
- копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия или полученных сотрудниками Контрольно-счетной палаты иным способом;
- подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
20.7.3. Доказательства получают путем проведения:
- инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;
- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;
- пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;
- подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения необходимой письменной информации от независимой (третьей) стороны.
20.7.4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу. Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно должностными лицами Контрольно-счетной палаты, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую разумную связь с такими выводами.
20.7.5. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.
20.7.6. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.
20.8. Оформление актов.
20.8.1.В случае выявления на проверяемых объектах и (или) в представленных документах нарушений законодательства и (или) муниципальных правовых актов, а также фактов нецелевого и (или) неэффективного использования бюджетных средств и иных ресурсов должностные лица Контрольно-счетной палаты, осуществляющие мероприятия, оформляют акты по выявленным фактам нарушений.
Акт может оформляться по контрольному мероприятию в целом или по ряду взаимосвязанных фактов, или при необходимости по одному конкретному факту.
20.8.2. Если акт оформляется по контрольному мероприятию в целом или по ряду взаимосвязанных фактов, то в акте должны быть указаны:
- все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет, объекты проверки;
- перечень изученных документов;
- перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;
- перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе;
- перечень вскрытых фактов нарушений законодательства и (или) муниципальных правовых актов в деятельности объекта проверки (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов нецелевого (незаконного) и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов с обязательным указанием оценки ущерба для бюджета и собственности города Смоленска при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения, принятые руководством объекта контрольного мероприятия меры по устранению нарушений в ходе контрольного мероприятия (при их наличии);
- доказательства по каждому вскрытому факту нарушения законодательства или неэффективного использования финансовых средств и иных ресурсов города Смоленска, полученные в ходе проверки и содержащие обоснование наличия выявленных нарушений законодательства и недостатков в деятельности объекта проверки.
20.8.3. Если акт оформляется по одному конкретному факту, то в акте указываются:
- исходные данные мероприятия по данному объекту: основание, цель, предмет;
- перечень изученных документов;
- перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;
- вскрытый факт нарушения законодательства и (или) муниципального правового акта в деятельности объекта проверки (с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены) с возможным указанием оценки ущерба для бюджета и собственности города Смоленска, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения.
20.8.4. В случае, если выявленные нарушения содержат признаки состава преступления и если необходимо принять срочные меры для пресечения противоправных действий, должностное лицо Контрольно-счетной палаты незамедлительно оформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, требует письменных объяснений от должностных лиц объекта проверки, информирует председателя Контрольно-счетной палаты для незамедлительного принятия мер по пресечению противоправных действий, а при необходимости - обращения в правоохранительные органы.
20.8.5. При изложении в актах фактов выявленных нарушений должна обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со ссылкой на подлинные документы, подтверждающие достоверность записей в акте.
В случае, если при проведении мероприятия нарушений не выявлено, по его результатам оформляется акт. При этом в акте делается запись: "Нарушений не выявлено".
Акты подписывают проводившие мероприятие должностные лица Контрольно-счетной палаты.
Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте должен иметь следующую структуру:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
- перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;
- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (при необходимости);
- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы.
Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны Контрольно-счетной палатой по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте, данный факт следует отразить в акте с указанием причин их невыполнения.
К акту при необходимости прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.
Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в Приложении N 5.
20.8.6. При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:
- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;
- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
- логическая последовательность излагаемого материала;
- изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных должностными лицами Контрольно-счетной палаты, при наличии исчерпывающих ссылок на них.
В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: "По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено".
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как "халатность", "хищение", "растрата", "присвоение".
20.8.7. Акт в двух экземплярах составляют и подписывают должностные лица, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. В случае несогласия исполнителя контрольного мероприятия с позицией руководителя контрольного мероприятия по отраженным в акте фактам нарушений он вправе при подписании акта указать на наличие своего особого мнения. Особое мнение в письменном виде исполнитель контрольного мероприятия подает в двухдневный срок руководителю контрольного мероприятия, который незамедлительно докладывает об этом председателю Контрольно-счетной палаты. При рассмотрении результатов контрольного мероприятия Коллегией учитывается особое мнение исполнителя контрольного мероприятия.
20.8.8. Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте представляется для ознакомления руководителю или иному ответственному должностному лицу данного объекта или направляется почтовым отправлением или иным способом, подтверждающим вручение адресату. В случае несогласия ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, им предлагается подписать акт с указанием на наличие замечаний. Замечания излагаются в письменном виде сразу или направляются в Контрольно-счетную палату в течение семи рабочих дней после представления акта для ознакомления.
Способ ознакомления выбирается руководителем контрольного мероприятия самостоятельно. В случае направления акта почтовым отправлением или иным способом, подтверждающим вручение адресату, акт составляется в трех экземплярах, два из которых с сопроводительным письмом направляются должностным лицам объекта контрольного мероприятия для ознакомления и подписания, третий – приобщается к материалам контрольного мероприятия. В сопроводительном письме обязательно указывается о необходимости возврата экземпляра акта после ознакомления и подписания должностными лицами объекта контрольного мероприятия.
Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте включается в дело контрольного мероприятия.
20.8.9. В случае поступления от ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия письменных пояснений и замечаний последние (пояснения и замечания) прилагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия. При рассмотрении результатов контрольного мероприятия Коллегией учитываются пояснения и замечания руководителя объекта контрольного мероприятия.
В случае несогласия должностного лица подписать акт даже с указанием на наличие замечаний руководитель контрольного мероприятия делает в акте специальную запись об отказе должностного лица объекта контрольного мероприятия ознакомиться с актом либо получить акт. При этом обязательно указываются дата и время обращения к должностному лицу объекта контрольного мероприятия (или его секретарю) с предложением ознакомиться и получить акт, и (или) реквизиты сопроводительного письма о направлении двух экземпляров акта (исходящий номер и дата).
Внесение в подписанные должностными лицами, проводившими контрольное мероприятие, акты каких-либо изменений на основании пояснений и замечаний руководителя объекта контрольного мероприятия и вновь представляемых им материалов не допускается.
20.8.10. В ходе контрольного мероприятия также могут оформляться следующие виды актов:
- акт встречной проверки;
- акт по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия;
- акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;
- акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;
- акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.
20.8.11. Акт встречной проверки составляется в порядке предусмотренном настоящим регламентом для составления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте.
20.8.12. Акт по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия составляется в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в:
- допуске должностных лиц Контрольно-счетной палаты на указанный объект;
- создании нормальных условий для должностных лиц Контрольно-счетной палаты[1];
[1] Создание нормальных условий труда для должностных лиц Контрольно-счетной палаты включает в себя обеспечение их отдельным, изолированным, безопасным для здоровья и трудоспособности помещением, отвечающим организационно-техническим и санитарно-гигиеническим требованиям к условиям труда (СНиП 2.09.04-8,7 СП 44.13330.2011 и т.д.).
- представлении или задержке с представлением информации по запросу Контрольно-счетной палаты.
При возникновении указанных случаев руководитель контрольного мероприятия незамедлительно оформляет соответствующий акт с указанием даты, времени, места, данных сотрудника, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.
Одновременно руководитель контрольного мероприятия должен принять необходимые меры в соответствии с действующим законодательством в отношении лиц, допускающих или допустивших противоправные действия, и в кратчайший срок доложить о происшедшем председателю Контрольно-счетной палаты.
При необходимости подготавливается предписание Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия.
Образец оформления акта по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия приведен в Приложении N 6.
20.8.13. Акт по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, оформляется незамедлительно при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих бюджету города Смоленска прямой непосредственный ущерб и (или) содержащих признаки состава преступления.
Руководителю проверяемого объекта предлагается предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять необходимые меры по пресечению противоправных действий.
Образец оформления акта по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, приведен в Приложении N 7.
Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю проверяемого объекта.
В случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи.
В случае если руководитель объекта контрольного мероприятия отказывается от принятия мер по устранению выявленных нарушений, руководитель контрольного мероприятия должен незамедлительно доложить о происшедшем председателю Контрольно-счетной палаты.
При необходимости подготавливается предписание Контрольно-счетной палаты.
20.8.14. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов и Акт изъятия документов составляются в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия признаков подделок, подлогов, растрат, хищений и других злоупотреблений при использовании средств бюджета города Смоленска.
Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия приведен в Приложении N 8.
Акт изъятия документов и материалов составляется в двух экземплярах и представляется для ознакомления под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
Решение об изъятии документов и материалов принимает руководитель контрольного мероприятия. Изъятие документов и материалов осуществляется по возможности в присутствии лиц, у которых они изымаются, при этом в делах объекта контрольного мероприятия оставляется экземпляр акта изъятия и копии или опись изъятых документов и материалов. Не подлежат изъятию документы и материалы, не имеющие отношения к предмету контрольного мероприятия. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов и материалов должностное лицо Контрольно-счетной палаты передает их указанным лицам в течение 3 рабочих дней после изъятия.
Изъятие документов и материалов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, осуществляется в соответствии с установленным законодательством порядком.
Образец оформления акта изъятия документов и материалов на объекте контрольного мероприятия приведен в Приложении N 9.
Руководитель контрольного мероприятия после составления акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, акта изъятия документов и материалов на объекте контрольного мероприятия незамедлительно (в течении 24 часов) уведомляет об этом в письменной форме председателя Контрольно-счетной палаты в порядке, установленном областным законом от 23.11.2011 № 101-з «Об отдельных вопросах организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Смоленской области».
20.9. Оформление предписаний Контрольно-счетной палаты.
20.9.1 Предписание Контрольно-счетной палаты - это документ, содержащий обязательные для исполнения требования Контрольно-счетной палаты, направляемые руководителям объектов контрольного мероприятия в случаях:
- создания препятствий для проведения контрольных мероприятий;
- выявления на объектах контрольного мероприятия нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности, наносящих бюджету города Смоленска прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения.
20.9.2. Предписание Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия должно содержать:
- исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);
- конкретные факты создания на объекте препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия;
- требование незамедлительного устранения указанных препятствий в проведении контрольного мероприятия и принятия мер в отношении должностных лиц объекта контрольного мероприятия, препятствующих работе должностных лиц Контрольно-счетной палаты;
- срок исполнения предписания Контрольно-счетной палаты.
Образец оформления предписания Контрольно-счетной палаты по фактам создания на объекте препятствий в проведении контрольного мероприятия приведен в Приложении N 10.
20.9.3. Предписание Контрольно-счетной палаты по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, должно содержать:
- исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);
- нарушения, выявленные на объекте в ходе проведения контрольного мероприятия, которые наносят бюджету города Смоленска прямой непосредственный ущерб, с указанием статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
- оценку ущерба, причиненного бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск, по вскрытым фактам нарушений;
- требование о безотлагательном пресечении и незамедлительном устранении выявленных нарушений и принятии мер по возмещению ущерба;
- срок исполнения предписания Контрольно-счетной палаты.
Образец оформления предписания Контрольно-счетной палаты города Смоленска по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, приведен в
Приложении N 11.
20.9.4. Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.
На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы, предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. При необходимости подготавливаются представления, предписания, и информация Контрольно-счетной палаты в правоохранительные и иные заинтересованные органы.
Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в утвержденной программе контрольного мероприятия.
20.10. Результаты, выводы и предложения (рекомендации).
20.10.1. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также характеристику проблем в формировании и использовании средств бюджета и имущества муниципального образования город Смоленск, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
20.10.2. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств бюджета и имущества города Смоленска в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия.
В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету и имуществу города Смоленска.
20.10.3. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, муниципальных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
Предложения (рекомендации) должны быть:
- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск;
- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия
конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;
- конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.
20.11. Использование результатов работы внешних экспертов.
При подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), подготавливаемых по итогам контрольного мероприятия, используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в данном контрольном мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или муниципальном контракте на оказание услуг для муниципальных нужд.
Указанные результаты включаются в акт и прилагаются к нему.
Результаты работы внешних экспертов в соответствии с порядком, установленным в Контрольно-счетной палате, фиксируются в акте приемки работ (оказанных услуг).
20.12. Отчет о результатах контрольного мероприятия.
20.12.1. Отчет о результатах контрольного мероприятия (далее - отчет) представляет собой документ Контрольно-счетной палаты, который содержит основные результаты контрольного мероприятия, выводы и предложения (рекомендации) в соответствии с поставленными целями.
По результатам мероприятия в целом оформляется отчет о результатах мероприятия за подписью руководителя контрольного мероприятия, в котором содержатся:
- все необходимые исходные данные: основание, цель, (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.), объекты проверки;
- перечень изученных документов;
- перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов;
- перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;
- перечень оформленных актов;
- перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в деятельности объекта контрольного мероприятия (со ссылкой на номера актов и с указанием конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены) с обязательным указанием оценки ущерба для бюджета и имущества муниципального образования город Смоленск, при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
- перечень фактов нецелевого и (или) неэффективного использования финансовых и иных муниципальных ресурсов с обязательным указанием оценки ущерба для бюджета и имущества муниципального образования город Смоленск, при наличии такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
- перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
- предложения по взысканию средств с юридических лиц;
- предложения по санкциям (не уголовным) в отношении должностных лиц, допустивших нарушения;
- предложения об изменениях муниципальных правовых актов в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
- перечень предлагаемых представлений и предписаний по результатам контрольного мероприятия;
- предложения о направлении материалов в правоохранительные и иные заинтересованные органы.
В отчете также должны содержаться сведения о подписании (отказе от подписи) должностными лицами объекта контрольного мероприятия, а также сведения о наличии письменных пояснений и замечаний. При наличии замечаний в отчете указывается на согласие либо несогласие руководителя контрольного мероприятия с замечаниями.
Отчет о результатах контрольного мероприятия (вместе с актами, проектами представлений, предписаний) в обязательном порядке представляется руководителем контрольного мероприятия на рассмотрение Коллегии в срок, установленный программой контрольного мероприятия.
Датой окончания мероприятия считается дата утверждения председателем Контрольно-счетной палаты отчета о результатах контрольного мероприятия.
20.12.2. Отчет имеет следующую структуру:
- основание проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- перечень объектов контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия;
- цели контрольного мероприятия;
- проверяемый период;
- краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (по необходимости);
- результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
- наличие пояснений или замечаний руководителей объектов по результатам контрольного мероприятия;
-выводы;
- предложения (рекомендации);
- приложения (при наличии).
20.12.3. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе должностных лиц Контрольно-счетной палаты, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на данном объекте ранее проводилось контрольное мероприятие Контрольно-счетной палаты, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, муниципальным органам, руководителям объектов контрольного мероприятия представления, а также информацию в правоохранительные и иные заинтересованные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в Приложении N 12.
20.12.4. Приложениями к отчету являются следующие материалы:
- перечень документов, не полученных по требованию Контрольно-счетной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия;
- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;
- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии).
Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливаются:
- проекты представлений;
- проекты информации в правоохранительные и иные заинтересованные органы.
После получения ответов на представления и ответов из правоохранительных и иных заинтересованных органов готовится информация о результатах контрольного мероприятия, подлежащая опубликованию в средствах массовой информации и размещению в сети Интернет.
20.12.5. При написании текста отчета следует руководствоваться следующими требованиями:
- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;
- доказательства, представленные в отчете, должны излагаться в беспристрастной форме, без преувеличения и излишнего подчеркивания выявленных нарушений и недостатков;
- необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных положений отчета;
- текст отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;
- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.).
20.13. Документы, оформляемые по результатам контрольного мероприятия.
В зависимости от содержания результатов контрольного мероприятия наряду с отчетом по необходимости подготавливаются следующие документы:
- представление Контрольно-счетной палаты;
- предписание Контрольно-счетной палаты;
- информация Контрольно-счетной палаты в правоохранительные и иные органы.
20.13.1. Представление Контрольно-счетной палаты.
Представление Контрольно-счетной палаты - это документ, содержащий обязательные к рассмотрению предложения Контрольно-счетной палаты органам местного самоуправления и муниципальным органам города Смоленска, руководителям объектов контрольного мероприятия о принятии мер по устранению выявленных в ходе его проведения нарушений и недостатков, возмещению причиненного бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Смоленской области и муниципальных нормативных правовых актов.
Представление Контрольно-счетной палаты должно содержать следующую информацию:
- исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, а также объектов контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия);
- выявленные факты нарушений и недостатков, устранение которых входит в компетенцию адресата, которому направляется представление, с указанием конкретных статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
- предложения об устранении выявленных нарушений, возмещении средств бюджета муниципального образования город Смоленск, использованных не по целевому назначению, и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Смоленской области и муниципальных нормативных правовых актов, рекомендации по устранению выявленных недостатков, сроки принятия мер по устранению нарушений и недостатков, а также представления ответа по результатам рассмотрения представления.
При выявлении нарушений, наносящих ущерб бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск, в представлении Контрольно-счетной палаты дается оценка ущерба для муниципального бюджета, муниципальной собственности и предлагается принять меры по возмещению причиненного ущерба бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск.
Образец оформления представления Контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия приведен в Приложении N 13
20.13.2.Предписание Контрольно-счетной палаты.
При выявлении на проверяемых объектах нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности, наносящих прямой ущерб бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск и требующих в связи с этим безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также в случае создания препятствий для проведения контрольных мероприятий Контрольно-счетная палата направляет в органы местного самоуправления и муниципальные органы города Смоленска, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание.
Порядок оформления предписания Контрольно-счетной палаты изложен в пункте 20.9 настоящего Регламента.
20.13.3. Информация Контрольно-счетной палаты в правоохранительные и иные заинтересованные органы.
Информация Контрольно-счетной палаты в правоохранительные и иные заинтересованные органы подготавливается в случаях, если выявленные на объектах контрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерации содержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовную, административную ответственность или требующих иных мер реагирования.
Информация Контрольно-счетной палаты в правоохранительные и иные заинтересованные органы должна содержать:
- обобщенный вывод по результатам контрольного мероприятия о неправомерных действиях (бездействии) должностных и иных лиц органов местного самоуправления и муниципальных органов города Смоленска, организаций;
- конкретные факты выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе связанных с незаконным (нецелевым) использованием средств бюджета и имущества муниципального образования город Смоленск, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия на объектах, в которых данные нарушения зафиксированы;
- сведения о размере причиненного ущерба бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск (при наличии);
- информацию о наличии объяснений и замечаний ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия;
- перечень представлений, предписаний, направленных в адрес органов местного самоуправления и муниципальных органов города Смоленска, объектов контрольного мероприятия, или иных принятых мер.
К информации Контрольно-счетной палаты в правоохранительные и иные заинтересованные органы прилагаются выписки из актов по результатам контрольного мероприятия на объектах с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, письменных объяснений и замечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия по акту (актам) проверки, а также другие необходимые материалы.
Форма информации Контрольно-счетной палаты в правоохранительные и иные заинтересованные органы приведена в Приложении N 14.

Раздел 6. ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ.
Статья 21. Подготовка и представление информации о ходе исполнения бюджета города Смоленска, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
21.1. Информация о ходе исполнения бюджета города Смоленска, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий представляется в Смоленский городской Совет, Главе города Смоленска в соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате и настоящим Регламентом.
21.2. Информация о ходе исполнения бюджета города Смоленска представляется в Смоленский городской Совет и Главе города Смоленска в виде заключения, подготовленного в соответствии с разделом 4 настоящего Регламента.
21.3. Информация по результатам контрольного мероприятия, в срок установленный председателем Контрольно-счетной палаты, готовится руководителем контрольного мероприятия на основании отчета, внесенных представлений и предписаний и поступившей информации о принятых решениях и мерах по результатам рассмотрения представлений и предписаний.
Информация о результатах проведенного контрольного мероприятия подписывается председателем и представляется в Смоленский городской Совет и Главе города Смоленска.
21.4. Информация по результатам экспертно-аналитического мероприятия представляется в Смоленский городской Совет и Главе города Смоленска в виде заключения, подготовленного в соответствии с разделом 4 настоящего Регламента.
21.5. Контрольно-счетная палата ежегодно подготавливает отчет о своей деятельности, который направляется в Смоленский городской Совет в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.

Раздел 7. ПОРЯДОК ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДОСТУПА К ИНФОРМАЦИИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ.
Статья 22.Обеспечение доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты.
22.1. В целях обеспечения доступа к информации о своей деятельности Контрольно-счетная палата размещает на официальном сайте Смоленского городского Совета в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее – сеть Интернет) и опубликовывает в средствах массовой информации информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях и предписаниях, а также о принятых по ним решениях и мерах.
22.1.1. Информация по результатам контрольного мероприятия, подготовленная в соответствии со статьей 21 настоящего Регламента, направляется в Смоленский городской Совет для размещения в сети Интернет и опубликования в средствах массовой информации.
22.1.2. Информация о проведенных экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, а также о принятых по ним решениях и мерах ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, направляется в Смоленский городской Совет для размещения в сети Интернет и опубликования в средствах массовой информации.
22.2 Ежегодный отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты опубликовывается в средствах массовой информации и размещается в сети Интернет только после его рассмотрения Смоленским городским Советом.
22.3 План работы Контрольно-счетной палаты на очередной год не позднее 31 декабря текущего года направляется в Смоленский городской Совет для размещения в сети Интернет.
Приложение N 1
к Регламенту
Контрольно-счетной
палаты города Смоленска

"Утверждаю"
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
_________________________
(подпись, Ф.И.О.)
"____" ___________________
(дата)
План
работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год

п/п

Основание проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия

Объект контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия

Виды контроля:

(предварительный, последующий)

Методы контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия

Период проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия

Проверяемый

период

Ответственный за контрольное (экспертно-аналитическое) мероприятие

Цели контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия

Наименование документа по результатам контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10





Приложение N 2
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82,
e-mai: kspsmolensk@gmail.com

_______________№ _______________

на № __________ от ______________

ПОРУЧЕНИЕ
на проведение экспертно-аналитического мероприятия
На основании разделов 4, 6 Положения "О Контрольно-счетной палате города Смоленска", утвержденного решением Смоленского городского Совета IV созыва от 02.11.2011 № 493, поручается:
____________________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О.)
провести
___________________________________________________________________________
(анализ, экспертизу и пр.)
в соответствии с программой, утвержденной председателем Контрольно-счетной палаты города Смоленска
«____» __________ 20__ г.
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: с __________ по ___________
Персональный состав аудиторов, инспекторов, привлеченных к проведению экспертно-аналитического мероприятия:
1. _____________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О.)
2. _____________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О.)
3. _____________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О.)
Председатель
__________________________
(подпись, Ф.И.О.)




Приложение N 3
к Регламенту
Контрольно-счетной
палаты города Смоленска
Образец оформления программы
проведения контрольного мероприятия
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82,
e-mai: kspsmolensk@gmail.com

_______________№ _______________

на № __________ от ______________
"Утверждаю"
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
_________________________
(подпись, Ф.И.О.)
"____" ___________________
(дата)
ПРОГРАММА
проведения контрольного мероприятия
"_________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: __________________________________________
_________________________________________________________________________________________________
(пункт__ Плана работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год)
2. Предмет контрольного мероприятия: _________________________________________________________
(указывается, что именно проверяется)
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1.________________________________________________________________________________________;
3.2.________________________________________________________________________________________.
(полное наименование объектов)
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. Цель 1. _________________________________________________________________________________.
(формулировка цели)
4.1.1. Вопросы: _____________________________________________________________________________;
4.1.2. Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности):
_________________________________________________________________________________________________.
(определяются по каждой цели контрольного мероприятия)
4.2. Цель 2. _________________________________________________________________________________.
(формулировка цели)
4.2.1. Вопросы: _____________________________________________________________________________;
4.2.2. Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности):
_________________________________________________________________________________________________.
(определяются по каждой цели контрольного мероприятия)
5. Проверяемый период деятельности: __________________________________________________________.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах: ____________________
_________________________________________________________________________________________________.
(указываются по каждому объекту)
7. Состав ответственных исполнителей: _________________________________________________________
(должность, фамилия и инициалы)
8. Руководитель контрольного мероприятия: _____________________________________________________
(должность, фамилия и инициалы)
9. Срок представления отчета на рассмотрение Коллегии Контрольно-счетной палаты города Смоленска:
"__" _____________ 20__ года.

Руководитель
контрольного мероприятия _________________                                                            ___________________
                                                 (личная подпись)                                                               (фамилия и инициалы)


Приложение N 4
к Регламенту
Контрольно-счетной
палаты города Смоленска

Образец оформления уведомления
о проведении контрольного мероприятия
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com

_______________№ _______________

на № __________ от ______________

Должность руководителя
проверяемого объекта,
инициалы и фамилия

Уважаемый (имя отчество)!
Контрольно-счетная палата города Смоленска уведомляет Вас, что в соответствии с _________________________________________________________________________________________________
(Федеральный закон № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», пункт__ Плана работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год, )
в _______________________________________________________________________________ должностные лица
(наименование объекта контрольного мероприятия)
Контрольно-счетной палаты города Смоленска
_________________________________________________________________________________________________
(должность, инициалы и фамилии должностных лиц Контрольно-счетной палаты города Смоленска)
будут проводить контрольное мероприятие ___________________________________________________________.
(наименование контрольного мероприятия)
Срок проведения контрольного мероприятия: с "___" _________________ по "___"______________ 20__ г.
В соответствии со статьями 13,14,15 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и раздела 6 Положения о Контрольно-счетной палате города Смоленска, утвержденного решением Смоленского городского Совета от 02.11.2011 № 493, прошу обеспечить нормальные[2] условия для работы должностных лиц Контрольно-счетной палаты города Смоленска и подготовить необходимые для проверки материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.
Приложения: 1. Программа проведения контрольного мероприятия (копия или выписка) на ____ л. в 1 экз.
2. Перечень документов и вопросов на _____ л. в 1 экз. (при необходимости).
3. Формы на __________ л. в 1 экз. (по необходимости).
Председатель _______________                        _____________________
                        (личная подпись)                          (инициалы и фамилия)
[1] Создание нормальных условий труда для должностных лиц Контрольно-счетной палаты включает в себя обеспечение их отдельным, изолированным, безопасным для здоровья и трудоспособности помещением, отвечающим организационно-техническим и санитарно-гигиеническим требованиям к условиям труда (СНиП 2.09.04-8,7 СП 44.13330.2011 и т.д.).


Приложение N 5
к Регламенту
Контрольно-счетной
палаты города Смоленска
Образец оформления акта
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________

на № __________ от ______________
АКТ
по результатам контрольного мероприятия
_________________________________________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
__________________ "__" _______ 20__ года
(населенный пункт)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: __________________________________________
_________________________________________________________________________________________________
(пункт__ Плана работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 200_ год)
2. Предмет контрольного мероприятия: _________________________________________________________
(указывается из программы контрольного мероприятия)
3. Проверяемый период деятельности: __________________________________________________________
(указывается из программы контрольного мероприятия)
4. Вопросы контрольного мероприятия:
4.1. ________________________________________________________________________________________
4.2. ________________________________________________________________________________________
(из рабочего плана проведения контрольного мероприятия)
5. Срок проверки: с "____" ________________ по "_____" ________________ 20__ г.
6. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (при необходимости).
7. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:
по вопросу 1. _______________________________________________________________________________;
по вопросу 2. ________________________________________________________________________________
(излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

Приложение: 1. Перечень законов и иных нормативных правовых актов, выполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, на ____________ л. в 1 экз.
2. (При необходимости прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.)


Руководитель контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Исполнители контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

С актом ознакомлены: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Копию акта получил: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)
Заполняется в случае отказа от подписи
От подписи под настоящим актом (получения копии акта) представитель
____________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
____________________________________________________________________________________________
(должность, инициалы и фамилия)
отказался.
Руководитель контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)



Приложение N 6
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска

Образец оформления акта
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________

на № __________ от ______________


АКТ
по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты города Смоленска в проведении контрольного мероприятия

__________________ "__" _______ 20__ года
(населенный пункт)

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год (пункт ____ ) в ________________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие ________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
Должностными лицами _______________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
_________________________________________________________________________________________________
(должности, инициалы и фамилии лиц)
созданы препятствия должностным лицам Контрольно-счетной палаты города Смоленска _________________________________________________________________________________________________
(должности, инициалы и фамилии аудиторов, инспекторов)
в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в _____________________________________
_________________________________________________________________________________________________
(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия - отказ должностным лицам Контрольно-счетной палаты города Смоленска в допуске на объект, непредставление информации и другие)

Указанные действия (бездействие) являются нарушением статей 13, 14 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», основанием для направления предписания Контрольно-счетной палаты города Смоленска, а также влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Смоленской области.
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления _________________________________________________________________________________________________
(фамилия и инициалы должностного лица проверяемого объекта – в случае вручения акта; наименование проверяемого объекта и реквизиты сопроводительного письма - в случае направления акта)
Руководитель контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Один экземпляр акта получил: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)


Приложение N 7
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
Образец оформления акта
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________

на № __________ от ______________
АКТ
по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий

__________________ "__" _______ 20__ года
(населенный пункт)

В ходе контрольного мероприятия _____________________________________________________________,
(наименование контрольного мероприятия)
осуществляемого в соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год (пункт _____ ), на объекте __________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
выявлены следующие нарушения:
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________

Руководитель (или другое должностное лицо) ____________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы, наименование объекта контрольного мероприятия)
дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался принять незамедлительные меры по их устранению и безотлагательному пресечению противоправных действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений и пресечению противоправных действий).
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления _________________________________________________________________________________________________
(фамилия и инициалы должностного лица проверяемого объекта – в случае вручения акта; наименование проверяемого объекта и реквизиты сопроводительного письма - в случае направления акта)

Руководитель контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Исполнители контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Один экземпляр акта получил: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на "__"____________ 20__ года приняты следующие меры (или меры не приняты):
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________


Руководитель контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)


Приложение N 8
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
Образец оформления акта
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________

на № __________ от ______________

АКТ
по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов

__________________ "__" _______ 20__ года
(населенный пункт)

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год (пункт ____ ) проводится контрольное мероприятие ________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии со статьей 14 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» должностными лицами Контрольно-счетной палаты города Смоленска опечатаны:
_________________________________________________________________________________________________
(перечень опечатанных объектов)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
_________________________________________________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы; наименование объекта контрольного мероприятия)


Руководитель контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Один экземпляр акта получил: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)


Приложение N 9
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска

Образец оформления акта
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________
на № __________ от ______________

АКТ
изъятия документов и материалов
__________________ "__" _______ 20__ года
(населенный пункт)
В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год (пункт ____ ) проводится контрольное мероприятие ________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии со статьей 14 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» должностными лицами Контрольно-счетной палаты города Смоленска изъяты для проверки следующие документы:
1. _______________________________________________________________________ на _________ листах.
2. _______________________________________________________________________ на _________ листах.
Изъятие документов и материалов произведено в присутствии должностных лиц
_________________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия; должность, фамилия, инициалы)
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (или направлен) _____________________________________________________________________________
(фамилия и инициалы должностного лица проверяемого объекта – в случае вручения акта; наименование проверяемого объекта и реквизиты сопроводительного письма - в случае направления акта)

Руководитель контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

Один экземпляр акта получил: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)

 
Приложение N 10
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
Образец оформления предписания в случае
создания препятствий для проведения
контрольного мероприятия
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________
на № __________ от ______________

ПРЕДПИСАНИЕ

Руководителю
объекта контрольного мероприятия
инициалы, фамилия

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год (пункт ____ ) проводится контрольное мероприятие ________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами _________________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия; должности, инициалы и фамилии лиц)
были созданы препятствия для работы должностных лиц Контрольно-счетной палаты города Смоленска, выразившиеся в ___________________________________________________________________________________
(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия - отказ должностным лицам Контрольно-счетной палаты города Смоленска в допуске на объект, отсутствие нормальных условий работы, непредставление информации и другие)
Указанные действия (бездействие) являются нарушением статей 13,14 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и влекут за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Смоленской области. С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» предписывается ___________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования Контрольно-счетной палаты города Смоленска.
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счетную палату города Смоленска до "__" ______________20__ года (в течение ____ дней со дня его получения).
Председатель _______________ _____________________
(личная подпись) (инициалы и фамилия)


Приложение N 11
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска

Образец оформления предписания в случае
выявления в ходе проведения контрольного
мероприятия нарушений, наносящих бюджету
города Смоленска прямой непосредственный ущерб
и требующих безотлагательного пресечения
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________

на № __________ от ______________

ПРЕДПИСАНИЕ

Руководителю
объекта контрольного мероприятия
инициалы, фамилия

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год (пункт ____ ) проводится контрольное мероприятие ________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ________________________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения, наносящие муниципальному образованию город Смоленск прямой непосредственный ущерб:
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________
(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены, а также оценка ущерба, причиненного муниципальному образованию город Смоленск)
С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» предписывается ________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
незамедлительно устранить указанные факты нарушений, возместить нанесенный муниципальному образованию город Смоленск ущерб и привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации.
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счетную палату города Смоленска до "__" ______________20__ года (в течение ____ дней со дня его получения).
Председатель _______________ _____________________
(личная подпись) (инициалы и фамилия)



Приложение N 12
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
Образец оформления отчета
о результатах контрольного мероприятия
Контрольно-счетная палата города Смоленска
_______________________________________________________________________________
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________

на № __________ от ______________


РАССМОТРЕН
Коллегией Контрольно-счетной
палаты города Смоленска
Протокол от «____» ___________ 20__г.                                                                                                                                                                           УТВЕРЖДЕН
                                      
  Председателем Контрольно-счетной
палаты города Смоленска
«___»__________20__г.
________ _________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
            






ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
_________________________________________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: __________________________________________
(пункт Плана работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год)
2. Предмет контрольного мероприятия: _________________________________________________________
(из программы проведения контрольного мероприятия)
3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: __________________________________________________
(полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)
4. Срок проведения контрольного мероприятия: с ______________ по ________________ 20__ г.
(если установленный в программе контрольного мероприятия срок его проведения изменялся, то указывается измененный срок)
5. Цели контрольного мероприятия:
5.1. ________________________________________________________________________________________
Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности):
___________________________________________________________________________________________;
___________________________________________________________________________________________.
5.2. ________________________________________________________________________________________
Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности):
___________________________________________________________________________________________;
___________________________________________________________________________________________.
(из программы контрольного мероприятия)
6. Проверяемый период деятельности: __________________________________________________________
(указывается из программы проведения контрольного мероприятия в случае его отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)
7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования средств бюджета города Смоленска и деятельности объектов проверки (при необходимости).
8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
8.1. (Цель 1) _________________________________________________________________________________
8.2. (Цель 2) _________________________________________________________________________________
(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей документации (в аудите эффективности - по результатам сравнения с критериями оценки эффективности), указываются вскрытые факты нарушения законодательных и иных нормативных правовых актов и недостатки в деятельности проверяемых объектов со ссылкой на статьи законов и (или) пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, дается оценка размера ущерба, причиненного бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск (при его наличии))
9. Пояснения или замечания руководителей объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: _________________________________________________________________________
(указываются наличие или отсутствие пояснений или замечаний руководителей объектов на результаты контрольного мероприятия)
10. Выводы:
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________
(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия)
11. Предложения (рекомендации):
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________
(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие предложения)

Приложение:
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________
(указывается наименование приложения на ________ л. в ________ экз.; приводится перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, документов, не полученных по запросу, актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия, и другие)


Руководитель контрольного мероприятия: _________ _____________ __________________
(должность) (личная подпись) (инициалы и фамилия)



Приложение N 13
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска

Образец оформления представления
по результатам контрольного
мероприятия
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска 214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82 e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________

на № __________ от ______________

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
Руководителю объекта проверки
инициалы, фамилия

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты города Смоленска на 20__ год проведено контрольное мероприятие __________________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия,
_________________________________________________________________________________________________,
наименование объектов контрольного мероприятия, проверенный период)
по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________
(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам проверки, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены)
С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» предлагается ___________________________________________________________
(наименование адресата)
следующее:
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________
(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации)
Представление направляется в соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Смоленска (протокол от "__" ______ 20__ г.).
О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счетную палату города Смоленска до «__»_______20__ года (или в течение __ дней со дня его получения.)
Председатель _______________ _____________________
(личная подпись) (инициалы и фамилия)

Приложение N 14
к Регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска

Образец оформления информации
в правоохранительные и
иные заинтересованные органы
_______________________________________________________________________________
Контрольно-счетная палата города Смоленска
214000, г. Смоленск, ул. Октябрьской революции,1/2, т.(4812) 38-24-36, 38-12-90, 38-35-82
e-mai: kspsmolensk@gmail.com
_______________№ _______________

на № __________ от ______________
Наименование адресата
инициалы и фамилия руководителя

Уважаемый (имя отчество)!
Во исполнение решения Коллегии Контрольно-счетной палаты города Смоленска
(протокол от "____" ________ 20__ г.), в соответствии со статьей 18 Федерального закона № 6-ФЗ от 07.02.2011 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» Контрольно-счетная палата города Смоленска направляет Вам материалы контрольного мероприятия _______________________________________________________________,
(наименование контрольного мероприятия)
которые включают выявленные в ходе проведения проверки нарушения законодательства Российской Федерации, содержащие признаки состава преступлений и (или) административного правонарушения и требующие принятия необходимых мер реагирования.
По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации:
1. __________________________________________________________________________________________
2. __________________________________________________________________________________________
(приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействий) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация о наличии соответствующих объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по существу каждого факта выявленных нарушений)
Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения нанесли ущерб бюджету и имуществу муниципального образования город Смоленск в сумме ___________________________________________ рублей.
(указывается сумма выявленного ущерба)
По результатам контрольного мероприятия в адрес _______________________________________________
(наименование проверяемого объекта)
направлено представление (предписание) Контрольно-счетной палаты города Смоленска.
В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Контрольно-счетной палатой города Смоленска.
О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) просьба проинформировать Контрольно-счетную палату города Смоленска.
Приложение: 1.Копия акта (выписка из акта) проверки на ______ л. в 1 экз.
2.Копии первичных документов, подтверждающих факты выявленных нарушений, на ___ л. в 1 экз.
3. Копия представления (предписания) Контрольно-счетной палаты города Смоленска от "__" ________ 20__ N ____на ______ л. в 1 экз.

Председатель _______________ _____________________
(личная подпись) (инициалы и фамилия)




Смоленские Городские Известия
 


Проголосуйте за наш сайт!

Номинант Премии информационной открытости - 2008

Золотой сайт



214000, ул. Октябрьской Революции, д.1/2   

(4812) 38-11-81 - приемная Смоленского городского Совета
(4812) 38-77-02 - пресс-служба Смоленского городского Совета

Email: smolsovet@mail.ru

Copyright 2008, www.smolsovet.ru    All rights reserved  При полном или частичном использовании материалов ссылка на smolsovet.ru обязательна (в интернете - гиперссылка)